Presentazione domanda esclusivamente in via telematica tramite il sito internet: www.agenziaentrateriscossione.gov.it

Entro il 30.06.2023, l'Agenzia delle Entrate Riscossione invierà al contribuente una delle seguenti comunicazioni:
- accoglimento della domanda, contenente: l'ammontare complessivo delle somme dovute; la scadenza dei pagamenti in base alla soluzione rateale indicata in fase di presentazione della domanda di adesione, i moduli di pagamento precompilati, le informazioni per richiedere l'eventuale domiciliazione dei pagamenti sul proprio conto corrente;
- diniego precisando le motivazioni per le quali la richiesta non è stata accolta; in tal caso potrà essere ripreso il pagamento delle rate di precedenti piani di rateizzazione.

Entro il 31.07.2023 dovrà essere versato l'intero importo dovuto ovvero, in caso di richiesta di rateizzazione, la prima di 18 rate trimestrali consecutive; le scadenze sono quindi fissate nei giorni: 28 febbraio, 31 maggio, 31 luglio e 30 novembre.
La prima e la seconda rata saranno pari al 10% delle somme complessivamente dovute, le restanti rate invece saranno di pari importo.
In caso di  pagamento rateizzato sono dovuti gli interessi al tasso del 2% annuo, a decorrere dal 1° agosto 2023.

Istituito un fondo in favore dei soggetti in possesso di un I.S.E.E. non superiore a € 15.000, per l'acquisto di beni alimentari di prima necessità da fruire, mediante l'utilizzo di un apposito sistema abilitante.
Con decreto del Ministro dell'agricoltura, della sovranità alimentare e delle foreste, di concerto con il Ministro dell'economia e delle finanze verranno stabiliti:
a) criteri e modalità di individuazione dei beneficiari (tenendo conto di: età,  trattamenti pensionistici e altre forme di sussidi e di trasferimenti già ricevuti dallo Stato, della situazione economica del nucleo familiare, dei redditi conseguiti nonché di eventuali ulteriori elementi atti a escludere soggetti non in stato di effettivo bisogno);
b) ammontare del beneficio unitario;
c) modalità e limiti di utilizzo del fondo, da erogare sulla base di procedure di competenza dei Comuni di residenza;
d) modalità e condizioni per l'accreditamento degli esercizi commerciali.

Adesione agevolata e definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento - Legge di Bilancio 2023 art. 1 - c. 179-185

Per i tributi dovuti all'Agenzia delle Entrate, derivanti da accertamenti con adesione relativi a processi verbali di constatazione, consegnati entro il 31.03.2023, nonché relativi ad avvisi di accertamento e ad avvisi di rettifica e di liquidazione non impugnati e ancora impugnabili alla data del 02.01.2023 e a quelli notificati successivamente, entro il 31.03.2023, le sanzioni si applicano nella misura di 1/18 del minimo previsto dalla legge. 
Gli avvisi di accertamento e gli avvisi di rettifica e di liquidazione non impugnati e ancora impugnabili al 01.01.2023 e quelli notificati dall'Agenzia delle Entrate entro il 31.03.2023, sono definibili in acquiescenza con la riduzione ad un diciottesimo delle sanzioni irrogate.
Le predette  disposizioni si applicano anche agli atti di recupero non impugnati e ancora impugnabili al 01.01.2023 e a quelli notificati dall'Agenzia delle Entrate entro il 31.03.2023, con il pagamento, entro il termine per presentare il ricorso, delle sanzioni nella misura di 1/18 di quelle irrogate e degli interessi applicati..
Le somme dovute possono essere versate anche ratealmente in un massimo di 20 rate trimestrali di pari importo entro l'ultimo giorno di ciascun trimestre successivo al pagamento della prima rata. Sulle rate successive alla prima sono dovuti gli interessi al tasso legale.
È esclusa la compensazione e la definizione degli atti emessi nell'ambito della procedura di collaborazione volontaria.

Prorogato al 31.12.2023 il credito di imposta per l'acquisto di macchinari, impianti e attrezzature nuovi di fabbrica destinati a strutture produttive ubicate nelle Regioni del Mezzogiorno (Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna e Abruzzo) e nelle Z.E.S. (legge di stabilità 2016).

Istituito, per il 2023, 2024 e 2025, il Fondo per l'innovazione, per favorire lo sviluppo di progetti di innovazione fper incrementare la produttività nei settori agricoltura, pesca e acquacoltura attraverso la diffusione delle migliori tecnologie disponibili per la gestione digitale dell'impresa, per l'utilizzo di macchine, di soluzioni robotiche, di sensoristica e di piattaforme e infrastrutture 4.0, per il risparmio dell'acqua e la riduzione dell'impiego di sostanze chimiche, nonché per l'utilizzo di sottoprodotti. 
Il Fondo, per il quale verranno stabiliti criteri e modalità di attuazione, potrà essere utilizzato per concedere, anche attraverso voucher, agevolazioni alle imprese, compreso contributi a fondo perduto e garanzie su finanziamenti, sottoscrivere quote o azioni di uno o più fondi per il venture capital, concedere finanziamenti agevolati a valere sulle risorse del Fondo rotativo per il sostegno alle imprese e gli investimenti in ricerca.

Ammortamento anticipato - Legge di Bilancio 2023  art. 1 - c. 65 - 69

Nel periodo 2023-2027 è possibile applicare, oltre a quello ordinario, anche l'ammortamento anticipato del 3% ai fabbricati strumentali utilizzati per lo svolgimento dell'attività previste dai seguenti codici ATECO: 47.11.10 Ipermercati; 47.11.20 Supermercati; 47.11.30 Discount alimentari; 47.11.40 Minimercati ed altri esercizi non specializzati di alimentari vari; 47.11.50 Commercio dettaglio  prodotti surgelati; 47.19.10 Grandi magazzini; 47.19.20 Commercio dettaglio in esercizi non specializzati di computer, periferiche, attrezzature per telecomunicazioni, elettronica di consumo audio e video, elettrodomestici; 47.19.90 Empori ed altri negozi non specializzati di vari prodotti non alimentari; 47.21 Commercio al dettaglio di frutta e verdura in esercizi specializzati; 47.22 Commercio al dettaglio di carni e di prodotti a base di carne in esercizi specializzati; 47.23 Commercio al dettaglio di pesci, crostacei e molluschi in esercizi specializzati; 47.24 Commercio al dettaglio di pane, torte, dolciumi e confetteria in esercizi specializzati; 47.25 Commercio al dettaglio di bevande in esercizi specializzati; 47.26 Commercio al dettaglio di prodotti del tabacco in esercizi specializzati; 47.29 Commercio al dettaglio di altri prodotti alimentari in esercizi specializzati.

Alle società in nome collettivo, in accomandita semplice, a responsabilità limitata, per azioni e in accomandita per azioni, che, entro il 30.09.2023, assegnano o cedono ai soci (risultanti al  30.09.2022 ovvero che siano iscritti entro il 30.01.2023 in forza di titolo di trasferimento avente data certa anteriore al 01.10.2022), beni immobili, (escluso quelli utilizzati esclusivamente per l'esercizio dell'arte o professione o dell'impresa commerciale da parte del possessore o beni mobili iscritti in pubblici registri non utilizzati come beni strumentali nell'attività propria dell'impresa) si applica l'imposta dell'8% sostitutiva di imposte sui redditi e I.R.A.P., (10,5 % per le società non operative in almeno due dei tre periodi di imposta precedenti a quello in corso al momento dell'assegnazione, della cessione o della trasformazione) sulla plusvalenza (differenza tra valore normale dei beni assegnati, o, in caso di trasformazione, quello dei beni posseduti all'atto della trasformazione, e il costo fiscalmente riconosciuto). 
Le riserve in sospensione d'imposta annullate per effetto dell'assegnazione dei beni  e quelle delle società che si trasformano sono assoggettate all'imposta sostitutiva del 13%.
Per gli immobili, su richiesta della società e nel rispetto delle condizioni prescritte, il valore normale può essere determinato in misura pari a quello risultante dall'applicazione all'ammontare delle rendite risultanti in catasto dei moltiplicatori determinati con i criteri e le modalità previsti dal primo periodo del comma 4 dell'art. 52 del testo unico delle disposizioni concernenti l'imposta di registro, di cui al D.P.R.131/1986, n. 131.
In caso di cessione, ai fini della determinazione dell'imposta sostitutiva, il corrispettivo della cessione, se inferiore al valore normale del bene, determinato ai sensi dell'art.9 del testo unico delle imposte sui redditi o, in alternativa, è computato in misura non inferiore a uno dei due valori.
Il costo fiscalmente riconosciuto delle azioni o quote possedute dai soci delle società trasformate deve essere aumentato della differenza assoggettata a imposta sostitutiva. Nei confronti dei soci assegnatari non si applicano le disposizioni dei commi 1 e da 5 a 8 dell'articolo 47  del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del D.P.R. 917/1986. Tuttavia, il valore normale dei beni ricevuti, al netto dei debiti accollati, riduce il costo fiscalmente riconosciuto delle azioni o delle quote possedute.
Per le assegnazioni e le cessioni ai soci, le aliquote dell'imposta proporzionale di registro eventualmente applicabili sono ridotte alla metà e le imposte ipotecarie e catastali si applicano in misura fissa.
Le società che si avvalgono delle suddette disposizioni devono versare il 60 % dell'imposta sostitutiva entro il 30.09.2023 e il 40% entro il 30.11.2023, con i criteri di cui al D.lgs 9 241/1997. Per la riscossione, i rimborsi e il contenzioso si applicano le disposizioni previste per le imposte sui redditi.
Gli effetti dell'estromissione decorrono dal 1° gennaio 2023.

Assegno Unico Universale  - Legge di Bilancio 2023 art. 1 - c. 357 - 358

Esonero contributivo per le nuove assunzioni effettuate nel corso del 2023  di personale femminile, di qualsiasi età (limite massimo € 8.000).

L'esonero contributivo introdotto dalla legge di Bilancio 2021 è esteso alle  nuove assunzioni a tempo indeterminato e alle trasformazioni dei contratti a tempo determinato in contratti a tempo indeterminato effettuate nel 2023. L'esonero spetta, per massimo 36mesi, nel limite di € 6.000 annui (€ 8.000 per assunzioni effettuate nel 2023), per i rapporti, anche part time, con  soggetti che, alla data della prima assunzione a tempo indeterminato incentivata, non abbiano compiuto 36 anni (sono esclusi i dirigenti).

Firmato il decreto attuativo che disciplina il credito d’imposta:
- beneficiari:  imprese con sede legale o stabile organizzazione in Italia, iscritte al Registro Elettronico Nazionale (R.E.N.) e all’Albo Nazionale degli Autotrasportatori;
- requisiti: possesso di  mezzi di trasporto ad elevata sostenibilità ad alimentazione alternativa a metano liquefatto;
- beneficio: contributo pari al 20% delle spese sostenute, nel periodo  01/02/2022 - 31/12/2022, al netto dell'imposta sul valore aggiunto, per l'acquisto del gas naturale liquefatto necessario per la trazione veicoli, comprovato dalle relative fatture d'acquisto.al netto dell’imposta sul valore aggiunto, per l’acquisto di gas naturale liquefatto utilizzato per l’attività logistica e il trasporto merci in conto terzi, al netto dell'imposta sul valore aggiunto, per l'acquisto del gas naturale liquefatto necessario per la trazione veicoli, comprovato dalle relative fatture d'acquisto.
- limite: per ogni impresa, il 50% dei costi ammissibili fino a un massimo di 4 milioni.
Con decreto del ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti verranno definiti termini e modalità per la presentazione delle istanze da parte delle imprese di autotrasporto

Autorizzata la spesa di € 200milioni per l'anno 2023 per il  riconoscimento di un contributo alle imprese con sede legale o stabile organizzazione in Italia:
● esercenti le attività di trasporto previste all’articolo 24-ter, comma 2, lett. a), n. 1), del testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative (D. Lgs. n. 504/1995), ossia attività di trasporto merci con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 tonnellate;
● iscritte nell’albo nazionale degli autotrasportatori di cose per conto di terzi.

Prorogato al 31.12.2025 il termine per sostenere le spese per interventi direttamente finalizzati al superamento e all'eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti, e beneficiare della detrazione dall'imposta lorda (fino a concorrenza del suo ammontare) nella misura del 75% delle spese sostenute calcolata su un ammontare complessivo non superiore a:
a) € 50.000 per edifici unifamiliari o per unità immobiliari situate all'interno di edifici plurifamiliari che siano funzionalmente indipendenti e dispongano di uno o più accessi autonomi dall'esterno;
b) € 40.000 moltiplicati per il numero di unità immobiliari che compongono l'edificio (per edifici composti da due a otto unità immobiliari);
c) € 30.000 moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l'edificio (per edifici composti da più di otto unità immobiliari).
La detrazione spetta anche per interventi di automazione degli impianti di edifici e singole unità immobiliari funzionali ad abbattere barriere architettoniche compreso, in caso di sostituzione di impianto, le spese relative a smaltimento e bonifica di materiali e dell'impianto sostituito.
Per le deliberazioni condominiali é necessaria la maggioranza dei partecipanti che rappresenti almeno 1/3 del valore millesimale dell'edificio. 

Modificati i criteri per l’assegnazione ai giovani di contributi per l’acquisto di biglietti per teatro, cinema, spettacoli dal vivo, musei, mostre, eventi culturali, monumenti, gallerie, aree archeologiche e parchi naturali, libri, abbonamenti a quotidiani e periodici, musica registrata, prodotti dell’editoria audiovisiva, e per corsi di musica, teatro, danza o lingua straniera.
Introdotta:
- “Carta della cultura Giovani”, per gli appartenenti a nuclei familiari con Isee non superiore a € 35mila, assegnata e utilizzabile nell’anno successivo a quello di compimento di 18 anni;
- “Carta del merito”, per iscritti alle scuole superiori che conseguono il diploma a non più di 19 anni con voto di almeno 100/100, assegnata e spendibile nell’anno successivo a quello del diploma e cumulabile con la “Carta della cultura Giovani”.
Le somme ricevute non costituiscono reddito imponibile e non rilevano ai fini Isee.

Alla data del 31.03.2023 sono automaticamente annullati i debiti di importo residuo, alla data del  01.01.2023, fino a € 1.000 (comprensivo di capitale, interessi  ritardata iscrizione a ruolo e sanzioni), risultanti dai singoli carichi affidati agli agenti della riscossione dal 2000 al  2015 dalle amministrazioni statali, Agenzie fiscali e Enti pubblici previdenziali con esclusione del capitale e di quanto dovuto a titolo di rimborso delle spese per le procedure esecutive e di notificazione della cartella di pagamento.
Dalla 01.01.2023  fino al 31.03.2023 è sospesa la riscossione dei suddetti debiti.
Non sono annullati i debiti relativi ai carichi relativi a:
- recupero degli aiuti di Stato considerati illegittimi dall'Unione Europea;
- crediti derivanti da condanne pronunciate dalla Corte dei conti;
- multe, ammende e sanzioni pecuniarie dovute a seguito di provvedimenti e sentenze penali di condanna;
- debiti relativi alle “risorse proprie tradizionali” dell’Unione Europea e all’imposta sul valore aggiunto riscossa all’importazione.
Per le  sanzioni amministrative, comprese quelle per violazioni del codice della strada, diverse da quelle irrogate per violazioni tributarie o per violazione degli obblighi relativi ai contributi e ai premi dovuti agli enti previdenziali, l'agevolazione si applica limitatamente agli interessi, comunque denominati.
L'annullamento automatico non opera con riferimento alle predette sanzioni e alle somme maturate a titolo di rimborso delle spese per le procedure esecutive e di notificazione della cartella di pagamento, che restano integralmente dovute.
Gli enti creditori che non aderiscono devono, entro il 31 gennaio 2023, darne notizia  mediante pubblicazione nei rispettivi siti internet istituzionali.

Fermo restando quanto riportato al punto precedente, i debiti affidati all’Agente della Riscossione dal 01.01.2000 al 30.06.2022, anche se ricompresi in precedenti misure agevolative di cui si è determinata l’inefficacia, possono essere estinti senza pagare le somme affidate all’Agente della riscossione a titolo di interessi, sanzioni, interessi di mora nonché dell'aggio.
Sono da considerare nell’importo dovuto le somme a titolo di capitale, spese per le procedure esecutive e diritti di notifica; mentre per le sanzioni amministrative, comprese quelle per violazioni del Codice della strada (tranne le sanzioni irrogate per violazioni tributarie o per violazione degli obblighi relativi ai contributi e ai premi dovuti agli enti previdenziali), la “Definizione” si applica limitatamente a interessi, comunque denominati, e somme maturate a titolo di aggio.
Per aderire alla Definizione agevolata, è necessario:
- presentare telematicamente, entro il 30.04.2023, una dichiarazione di adesione;
- pagare gli importi: in un’unica soluzione entro il 31.07.2023  o  in massimo 18 rate trimestrali di cui le prime due, con scadenza 31.07.2023 e 30.11.2023 (ciascuna di importo pari al 10% delle somme complessivamente dovute) e le successive (di pari importo) con scadenza il 28 febbraio, 31 maggio, 31 luglio e 30 novembre di ciascun anno a partire dal 2024.
Il pagamento rateizzato prevede l’applicazione degli interessi del 2% annuo a decorrere dal 1° agosto 2023, .
In caso di omesso ovvero insufficiente o tardivo versamento, superiore a 5 giorni, anche di una sola rata, la Definizione agevolata risulta inefficace e i versamenti effettuati sono considerati a titolo di acconto sulle somme originariamente dovute.
Sono escluse dalla Definizione agevolata i debiti relativi a:
- recupero degli aiuti di Stato considerati illegittimi dall'Unione Europea;
- crediti derivanti da condanne pronunciate dalla Corte dei conti;
- multe, ammende e sanzioni pecuniarie dovute a seguito di provvedimenti e sentenze penali di condanna;
- debiti relativi alle “risorse proprie tradizionali” dell’Unione Europea e all’imposta sul valore aggiunto riscossa all’importazione.
I carichi degli enti di previdenza privati  potranno rientrare nella Definizione agevolata solo previa delibera che, entro il 31.01.2023, dovrà essere  pubblicata sul sito internet dello specifico ente, e comunicata a mezzo pec ad Agenzia delle Entrate Riscossione. 

E' possibile definire, pagando olre, a imposte, contributi previdenziali e interessi, la sanzione ridotta del 3% (rispetto al 10% ordinariamente applicabile), le somme dovute a seguito del controllo automatizzato delle dichiarazioni relative ai periodi d'imposta 2019, 2020 e 2021, per le quali:
- il termine di pagamento non è ancora scaduto al 01.01.2023;
- le medesime comunicazioni sono recapitate successivamente.
L'agevolazione spetta se non sono scaduti i termini di pagamento di quanto richiesto ovvero delle relative rate, in caso di pagamento dilazionato.
In caso di mancato pagamento, in tutto o in parte, alle prescritte scadenze, delle somme dovute, la definizione non produce effetti e si applicano le ordinarie disposizioni in materia di sanzioni e riscossione.
Le somme eventualmente già versate fino a concorrenza dei debiti definibili  restano definitivamente acquisite e non sono rimborsabili.
Con riferimento alle somme dovute a seguito di controllo automatizzato delle dichiarazioni relative al periodo d'imposta in corso al 31.12.2019, i termini di decadenza per notificare le cartelle di pagamento, sono prorogati di un anno.
Anche nel caso di importo originario non superiore a € 5.000 è ora possibile beneficiare di 20 rate trimestrali (anziché 8 rate).
Per approfondimenti: Circolare 1E 2023 Agenzia delle Entrate

Le controversie pendenti presso la Corte di Giustizia Tributaria (già Commissione Tributaria) in cui sono parte l'Agenzia delle Entrate o 'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, pendenti in ogni stato e grado del giudizio, compreso quello innanzi alla Corte di Cassazione, al 01.01.2023, possono essere definite, a domanda del soggetto che ha proposto l'atto introduttivo del giudizio o di chi vi è subentrato o ne ha la legittimazione, con il pagamento di un importo pari al valore della controversia (art.12 c. 2 DLgs  546/1992).
In caso di ricorso pendente iscritto nel 1°grado, con il pagamento del 90% del valore della controversia;
- in caso di soccombenza della competente Agenzia nell'ultima o unica pronuncia giurisdizionale non cautelare depositata alla data del 02.01.2022, con il pagamento:
- del 40 % del valore della controversia in caso di soccombenza in 1° grado;
- del 15 % del valore della controversia in caso di soccombenza in 2° grado.
- in caso di accoglimento parziale del ricorso o comunque di soccombenza ripartita tra il contribuente e Agenzia, l'importo del tributo al netto degli interessi e delle eventuali sanzioni è dovuto per intero relativamente alla parte di atto confermata dalla sentenza e in misura ridotta (secondo quanto sopra riportato).
- in caso di controversie pendenti innanzi alla Corte di cassazione, per le quali l'Agenzia risulti soccombente in tutti i precedenti gradi di giudizio, possono essere definite con il pagamento del 5 % del valore della controversia.
- in caso di controversie relative esclusivamente a sanzioni non collegate al tributo possono essere definite con il pagamento del:
 15 % del valore della controversia in caso di soccombenza dell'Agenzia nell'ultima o unica pronuncia giurisdizionale non cautelare, sul merito o sull'ammissibilità dell'atto introduttivo del giudizio, depositata alla data di entrata del 01.01.2023;
 40 % negli altri casi.
- in caso di controversia relativa esclusivamente a sanzioni collegate ai tributi cui si riferiscono, per la definizione non è dovuto alcun importo relativo alle sanzioni qualora il rapporto relativo ai tributi sia stato definito anche con modalità diverse dalla presente definizione agevolata.
La definizione agevolata si applica alle controversie in cui il ricorso in primo grado è stato notificato alla controparte entro il 01.01.2023 e per le quali alla data della presentazione della domanda il processo non si sia concluso con pronuncia definitiva.
Sono escluse dall'agevolazione le controversie relative anche solo in parte a:
a) risorse proprie tradizionali previste dall'articolo 2, paragrafo 1, lettera a), delle decisioni 2007/436/CE, Euratom del Consiglio, del 07.06.2007, 2014/335/UE, Euratom del Consiglio, del 26.05.2014, e 2020/2053/UE, Euratom del Consiglio, del 14.12.2020, e l'I.v.a. riscossa all'importazione;
b) le somme dovute a titolo di recupero di aiuti di Stato ai sensi dell'art.16 del regolamento (UE) 2015/1589 del Consiglio, del 13.07.2015.
La definizione agevolata si perfeziona con la presentazione della domanda e con il pagamento degli importi dovuti entro il 30.06.2023; nel caso di importi dovuti superiori a  € 1.000 è ammesso il pagamento rateale, (massimo 20 rate trimestrali di pari importo), con decorrenza dal 01.04.2023 e da versare, rispettivamente, entro il 30 giugno 2023, 30 settembre, 20 dicembre e  31 marzo di ciascun anno. Sulle rate successive alla prima sono dovuti gli interessi legali calcolati dalla data del versamento della prima rata.
È esclusa la possibilità di compensare il debito.
Nel caso di versamento rateale, la definizione agevolata si perfeziona con la presentazione della domanda e con il pagamento degli importi dovuti con il versamento della prima rata; qualora non ci siano importi da versare, la definizione si perfeziona con la sola presentazione della domanda.
Entro il 30.06.2023 per ciascuna controversia autonoma (relativa a ciascun atto impugnato) è presentata una distinta domanda di definizione agevolata esente dall'imposta di bollo ed effettuato un distinto versamento. 
Dagli importi dovuti si scomputano quelli già versati a qualsiasi titolo in pendenza di giudizio. La definizione non dà comunque luogo alla restituzione delle somme già versate ancorché eccedenti rispetto a quanto dovuto per la definizione stessa. Gli effetti della definizione perfezionata prevalgono su quelli delle eventuali pronunce giurisdizionali non passate in giudicato anteriormente alla data del 01.01.2023.
Le controversie definibili non sono sospese, salvo che il contribuente faccia apposita richiesta al giudice, dichiarando di volersi avvalere della definizione agevolata. In tal caso il processo è sospeso fino al 10.07.2023 ed entro la stessa data il contribuente ha l'onere di depositare, presso l'organo giurisdizionale innanzi al quale pende la controversia, copia della domanda di definizione e del versamento degli importi dovuti o della prima rata; con tale deposito il processo è dichiarato estinto. Le spese del processo restano a carico della parte che le ha anticipate.
Per le controversie definibili sono sospesi per nove mesi i termini di impugnazione, anche incidentale, delle pronunce giurisdizionali e di riassunzione, nonché per la proposizione del controricorso in cassazione che scadono tra la data di entrata in vigore della presente legge e il 31.07.2023.
L'eventuale diniego della definizione agevolata deve essere notificato entro il 31.07.2024 con le modalità previste per la notificazione degli atti processuali. Il diniego è impugnabile entro 60 giorni dalla notificazione del medesimo dinanzi all'organo giurisdizionale presso il quale pende la controversia. Nel caso in cui la definizione della controversia è richiesta in pendenza del termine per impugnare, la pronuncia giurisdizionale può essere impugnata dal contribuente unitamente al diniego della definizione entro sessanta giorni dalla notifica di quest'ultimo ovvero dalla controparte nel medesimo termine.
Per i processi dichiarati estinti  l'eventuale diniego della definizione è impugnabile dinanzi all'organo giurisdizionale che ha dichiarato l'estinzione. Il diniego della definizione è motivo di revocazione del provvedimento di estinzione  e la revocazione è chiesta congiuntamente all'impugnazione del diniego. Il termine per impugnare il diniego della definizione e per chiedere la revocazione è di sessanta giorni dalla notificazione.
La definizione agevolata perfezionata dal coobbligato giova in favore degli altri, compresi quelli per i quali la controversia non sia più pendente. 
Ciascun ente territoriale può stabilire, entro il 31.03.2023, l'applicazione delle suddette disposizioni alle controversie attribuite alla giurisdizione tributaria in cui è parte il medesimo ente o un suo ente strumentale.

In alternativa alla definizione agevolata (ved. punto precedente), nelle controversie pendenti al 01.01.2023 innanzi alla Corte di Cassazione in cui è parte l'Agenzia delle Entrate, il ricorrente, entro il 30.06.2023, può rinunciare al ricorso principale o incidentale a seguito dell'intervenuta definizione transattiva con la controparte di tutte le pretese azionate in giudizio.
La definizione si perfeziona con la sottoscrizione e con il pagamento integrale (senza poter compensare) entro20 giorni dalla sottoscrizione dell'accordo intervenuto tra le parti, delle somme dovute: imposte, sanzioni ridotte a 1/18 del minimo previsto dalla legge, interessi e eventuali accessori.
La rinuncia agevolata non dà luogo alla restituzione delle somme già versate, anche se eccedenti rispetto a quanto dovuto per la definizione transattiva.
Sono escluse le controversie concernenti anche solo in parte:
a) le risorse proprie tradizionali previste dall'art. 2, par. 1, lett.a), delle decisioni 2007/436/CE, Euratom del Consiglio del 07.06.2007, 2014/335/UE, Euratom del Consiglio del 26.05.2014, e 2020/2053/UE, Euratom del Consiglio, del 14.12.2020, e l'imposta sul valore aggiunto riscossa all'importazione;
b) le somme dovute a titolo di recupero aiuti di Stato.

Credito d’imposta pari al 20% del costo, i.v.a. esclusa, del carburante sostenuto nel primo trimestre 2023. Il contributo è esteso anche a carburanti utilizzati per riscaldamento di serre e di fabbricati produttivi adibiti all’allevamento di animali.
Il credito d'imposta  è cedibile, solo per intero, in favore di altri soggetti, compresi gli istituti di credito e gli altri intermediari finanziari, senza facoltà di successiva cessione, fatta salva la possibilità di due ulteriori cessioni solo se effettuate in favore di banche e intermediari finanziari iscritti all'albo previsto dall'art. 106 del testo unico bancario.

E' riconosciuto, per gli anni 2023 e 2024, un credito d'imposta del 36% delle spese sostenute (entro il limite di € 20.000) per ciascun beneficiario
per il riciclaggio di:
- plastiche miste e scarti non pericolosi dei processi di produzione industriale e della lavorazione di selezione e di recupero dei rifiuti solidi urbani,  
- materiali provenienti dalla raccolta differenziata di imballaggi in plastica ovvero che acquistano imballaggi biodegradabili e compostabili secondo la normativa UNI EN 13432:2002 o derivati dalla raccolta differenziata di carta, alluminio e vetro.
Il credito d'imposta, che deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d'imposta di riconoscimento,:
- non concorre alla formazione del reddito e della base imponibile I.R.A.P:  e non è soggetto al limite di cui al comma 53 dell'art. 1 della legge n. 244/2007;
- è utilizzabile dal 1° gennaio del periodo d'imposta successivo a quello in cui sono stati effettuati gli acquisti.

Il credito d’imposta legge di bilancio 2018 (L. 205/2017) pari al 50% delle spese di consulenza relative alla quotazione delle piccole e medie imprese - Pmi, è:
- prorogato al 31.12.2023;
- elevato all’importo massimo di € 500.000 (sispetto al precedente di € 200.000).

Prorogato al 30.11.2023 il termine per il riversamento spontaneo del credito d'imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo.

A partire dal 2023, al fine di salvaguardare la rete di prossimità rappresentata dalle farmacie italiane, è riconosciuta una remunerazione aggiuntiva in favore delle farmacie per il rimborso dei farmaci erogati in regime di Servizio sanitario nazionale.

Le irregolarità, le infrazioni e l'inosservanza di obblighi o adempimenti, di natura formale, che non rilevano sulla determinazione della base imponibile ai fini delle imposte sui redditi, dell'i.v.a. e dell'I.R.A.P. e sul pagamento di tali tributi, commesse fino al 31.10.2022, possono essere regolarizzate mediante il versamento, (in due rate di pari importo entro il 31.03.2023 e il 31.03.2024), di € 200 per ciascun periodo d'imposta cui si riferiscono le violazioni.
La regolarizzazione si perfeziona con il pagamento delle somme dovute e con la rimozione delle irregolarità od omissioni.
Sono esclusi dalla regolarizzazione:
- gli atti di contestazione o irrogazione delle sanzioni emessi nell'ambito della procedura di collaborazione volontaria (trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori);
- le violazioni già contestate in atti divenuti definitivi alla data di entrata in vigore della presente legge.

Dal 1° luglio 2023, la presentazione della Dsu da parte del cittadino dovrà avvenire prioritariamente in modalità precompilata fermo restando la possibilità di presentare la Dsu nella modalità ordinaria.

Prorogata per il 2023 la possibilità di accedere al trattamento pensionistico per le lavoratrici che, al 31.12.2022, hanno maturato un'anzianità contributiva pari o superiore a 35 anni e l'età anagrafica di almeno 60 anni, ridotta di un anno per ogni figlio nel limite massimo di due anni, e che appartengano ad una delle seguenti categorie:
- caregivers, invalidi (con invalidità superiore o uguale al 74%);
- lavoratrici licenziate o dipendenti di aziende per le quali è attivo un tavolo di crisi.

Per il 2023, gli iscritti all'assicurazione generale obbligatoria e alle forme esclusive e sostitutive della medesima, gestite dall'INPS, nonché alla gestione separata, con 62 anni di età e 41 anni di contribuzione, possono accedere alla “pensione anticipata flessibile”.
Il diritto che, conseguito entro il 31.12.2023, può essere esercitato anche successivamente a tale data: 
a) non spetta:
- agli iscritti a due o più gestioni previdenziali, che non siano già titolari di trattamento pensionistico a carico di una delle predette gestioni, hanno facoltà di cumulare i periodi assicurativi non coincidenti nelle stesse gestioni amministrate dall'INPS;  
- al personale militare delle Forze armate, delle Forze di polizia e di polizia penitenziaria, operativo del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, del Corpo della Guardia di finanza, attesa la speciale disciplina regolatrice di tali settori. L’incentivo
b)  non è cumulabile, a far data dal primo giorno di decorrenza della pensione e fino alla maturazione dei requisiti per l'accesso alla pensione di vecchiaia, con i redditi da lavoro dipendente o autonomo, ad eccezione di quelli derivanti da lavoro autonomo occasionale, nel limite di € 5.000 lordi annui.
Previsto un incentivo in favore dei lavoratori che, pur avendone i requisiti, rinunciano alla “quota 103” e restano in attività.

A decorrere dal 01.01.2023:
i limiti di compenso annuo con il quale possono essere remunerate le attività lavorative a titolo di prestazioni occasionali, riferiti all’anno civile, sono pari a: 
a) per ciascun prestatore, con riferimento alla totalità degli utilizzatori, compensi di importo complessivamente non superiore a € 5.000 (articolo 54-bis, comma 1, lettera a), del decreto-legge n. 50/2017);
b) per ciascun utilizzatore, con riferimento alla totalità dei prestatori, compensi di importo complessivamente non superiore a €10.000;
c) per le prestazioni complessivamente rese da ogni prestatore in favore del medesimo utilizzatore, compensi di importo non superiore a € 2.500 (articolo 54 bis, comma 1, lettera c), del decreto-legge n. 50/2017).
I suddetti limiti si applicano anche alle attività lavorative di natura occasionale, svolte nell'ambito delle attività di discoteche, sale da ballo, night-club e simili, di cui al codice Ateco2007 93.29.1.
Per le sole società sportive di cui alla legge 23 marzo 1981, n. 91, per le attività lavorative indicate dal decreto del Ministro dell'Interno 8 agosto 2007, è possibile erogare compensi per ciascun prestatore, per anno civile, di importo complessivo non superiore a 5.000 euro (lettera c-bis) del comma 1 dell’articolo 54-biscitato). Per le stesse società, inoltre, permane la non applicazione del limite di compenso erogabile da ciascun utilizzatore con riferimento alla totalità dei prestatori di cui alla lettera b) del comma 1 dell’articolo 54-bis del decreto-legge n. 50/2017, pari a 10.000 euro dal 1° gennaio 2023 (cfr. la circolare n. 95/2018).
La misura del compenso è calcolata sulla base del 75% del suo effettivo importo per le seguenti categorie di prestatori:
- titolari di pensione di vecchiaia o di invalidità;
- giovani con meno di venticinque anni di età, se regolarmente iscritti a un ciclo di studi presso un istituto scolastico di qualsiasi ordine e grado ovvero a un ciclo di studi presso l’università;
- persone disoccupate;
- percettori di prestazioni integrative del salario, ovvero di altre prestazioni di sostegno del reddito (cfr. l’articolo 54-bis, comma 8, del decreto-legge n. 50/2017).    

Sono soggetti
all'aliquota del 5%:
- assorbenti e tamponi;
- latte in polvere o liquido per l'alimentazione dei lattanti o dei bambini nella prima infanzia, condizionato per la vendita al minuto; preparazioni alimentari di farine, semole, semolini, amidi, fecole o estratti di malto per l'alimentazione dei lattanti o dei bambini, condizionate per la vendita al minuto (codice NC1901 10 00);
- pannolini per bambini; seggiolini per bambini da installare negli autoveicoli;
all'aliquota del 10%
- estratti di malto; preparazioni per l'alimentazione dei fanciulli, diversi dai prodotti per l'alimentazione dei lattanti e dei bambini nella prima infanzia indicati al numero 1-sexies) della parte II-bis della presente tabella, per usi dietetici o di cucina, a base di farine, semolini, amidi, fecole o estratti di malto, anche addizionate di cacao in misura inferiore al 50% in peso.

Le persone fisiche, le società semplici ed altre a questa equiparate, gli enti non commerciali possono rivalutare, terreni e partecipazioni (comprese le quote e diritti negoziati nei mercati regolamentati o nei sistemi multilaterali di negoziazione), posseduti al 1° gennaio 2023.
Adempimenti:
Perizia: redatta e asseveta entro il 15.11.2023 redatta da un professionista abilitato:dottori commercialisti, esperti contabili, revisori legali dei conti,per lepartecipazioni societarie,  ingegneri, architetti,  geometri, dottori agronomi,  agrotecnici, periti agrari e periti industriali edili per i terreni.
Importo dovuto: imposta sostitutiva del16% sull’intero valore di perizia (e non solo sul maggior valore riconosciuto sul bene) 
Pagamento: entro il 15.11. 2023 (in un’unica soluzione o in tre rate annuali di pari importo, con applicazione di interessi nella misura del 3% annuo) da versare utilizzando il modello F24, indicando 2023 come anno di riferimento e i codici tributo 8055 per le partecipazioni e 8056 per i terreni. Qualora il contribuente che intende avvalersi della rivalutazione lo abbia già fatto in passato, è possibile scomputare l’imposta sostitutiva eventualmente già versata in occasione di precedenti procedure di rideterminazione effettuate con riferimento ai medesimi beni. 
Soggetti esclusi: titolari di reddito di impresa.
Dichiarazione dei redditi: le rivalutazioni devono essere indicate nel modello di dichiarazione dei redditi che verrà presentato nel 2024.
Per i terreni nel quadro RM, (indicando : valore rivalutato; imposta sostitutiva dovuta, imposta eventualmente già versata in occasione di precedenti  rivalutazione dei medesimi beni che può essere scomputata dall’imposta sostitutiva dovuta relativa alla nuova rideterminazione, imposta residua da versare, eventuale scelta di pagamento rateale, se l’imposta dovuta è parte di un versamento cumulativo.
Per le  partecipazioni nel quadro RT (indicando: valore rivalutato, aliquota applicata, imposta sostitutiva dovuta, imposta eventualmente già versata in occasione di precedenti rivalutazione dei medesimi beni che può essere scomputata dall’imposta sostitutiva dovuta relativa alla nuova rivalutazione, imposta da versare (qualora il risultato sia negativo il campo non va compilato), eventuale scelta di pagamento rateale, se l’imposta dovuta è parte di un versamento cumulativo.
Il versamento dell’intero importo dell’imposta sostitutiva o il pagamento della prima rata determinano il perfezionamento della procedura di rivalutazione; una volta esercitata l’opzione non è più possibile ottenere il rimborso delle somme corrisposte; pertanto l’eventuale ritardo o omissione delle rate successiva non determina la decadenza dalla rivalutazione, ma ci si può avvalere del ravvedimento operoso. In caso di omissione, l’importo non versato è iscritto a ruolo. 

Per la realizzazione di interventi finalizzati alla tutela della biodiversità di interesse agricolo e alimentare e al supporto dell'Osservatorio nazionale sul paesaggio rurale, è istituito, nello stato di previsione del Ministero dell'agricoltura, della sovranità alimentare e delle foreste, un fondo con la dotazione di 500.000 euro per l'anno 2023.
SIncrementata la dotazione finanziaria a sostegno dell'imprenditoria giovanile e femminile.

Prorogato al 31.12.2023, la possibilità per i giovani con meno di 36 anni, e con un valore dell’Isee (indicatore della situazione economica equivalente) non superiore a  € 40.000 annui,  di:
- acquistare la prima casa beneficiando dell'esenzione dall’imposta di registro, ipotecaria e catastale 
- usufruire del credito d’imposta di ammontare pari all'iva eventualmente corrisposta in relazione all’acquisto;
-  deneficiare dell'esenzione dall’imposta sostitutiva per i finanziamenti erogati per l’acquisto, la costruzione e la ristrutturazione di immobili ad uso abitativo.